关于2018年度财政预算执行和其他财政
收支情况的审计报告
主任、各位副主任、各位委员：
我受县人民政府委托，报告2018年度县级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据审计法及相关法律法规，县审计局对2018年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计中，我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧紧围绕县委、县政府的决策部署，坚持依法审计，实事求是，准确把握财政预算执行总体情况，摸清财政家底，揭示财政预算管理、重大经济政策落实、损失浪费、履职尽责不到位等财政资金管理使用中的突出问题，注重从体制、机制和制度层面提出相关建议，完善财政预算体系，提高财政资金使用的绩效。重点审计了县本级预算执行及决算草案、部门预算执行情况。
2018年，在县委、县政府的领导下、财税部门坚持稳中求进的总基调 ，坚持新发展理念，落实县委经济工作会议精神，实施积极财政政策，以“保工资、保运转、保民生”为前提，促进了全县社会经济的平稳健康发展，基本完成了年度预算收支任务，县本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。
——财政收入稳步提速。在大力推进减税降费背景下，财税部门加大征缴管理力度，较好完成收入预期目标。2018年，公共财政预算收入120209万元，为预算的113%，同比增长16.41%，增加10674万元。
——财政收入结构进一步优化，财政收入质量进一步提高。2018年地方一般公共预算收入完成73310万元，税收收入46421万元，占地方一般公共预算收入的比重为63.32%。非税收入完成26889万元，占地方一般公共预算收入的比重为36.68%,比上一年下降13.44%。
——国库集中支付改革深入推进。通过集中支付方式的资金，占预算支出的比重进一步提高。2018年部门预算单位211个，实行国库集中支付的单位196个，占比93%。
——积极盘活财政存量资金，资金使用效益进一步提高。2018年收回有关单位和项目的结余资金641万元，财政统筹使用的力度得到加强，提高了财政资金使用效益。
——整改机制逐步健全。对上一年度审计查出的问题。各部门和单位按照县政府的统一部署，认真落实整改主体责任，审计局按项、逐条跟踪督促。审计查出的大部分问题都得到了整改。
一、县本级预算执行情况
（一）公共财政预算收入情况
2018年度公共财政预算收入120209万元，为预算的113%，增加 13833万元，同比增长16.41%，较上年增加10674万元，其中：
1.税收收入93320万元，为预算的110.56%，增加8920万元，同比增长20.46%，较上年增加15848万元，其中：县本级税收收入46421万元，为预算的119.73%，增加7650万元，同比增长24.85%，较上年增加9239万元；上划中央收入37016万元，为预算的103.43%，增加 1226万元，同比增长12.22%，较上年增加3897万元；上划省级收入9883万元，为预算的100.45%，增加44万元，同比增长17.95%，较上年增加1504万元。
2.非税收入26889万元，为预算的122.36%，增加4913万元，同比增长-16.14%，比上年减少5174万元。
（二）地方公共财政预算收入情况
2018年度地方公共财政预算收入为73310万元，其中：县本级税收收入46421万元；非税收入26889万元，其中水利建设资金338万元、疾残人就业保障金138万元、教育费附加收入2934万元、耕地开垦费收入13755万元、采矿权出让收益354万元、防空建设费1834万元、城市基础设施建设费2233万元、砂石收入934万元、国有资产处置费854万元、污水处理费261万元、利息收入1479万元、捐赠收入198万元、其他1577万元。
（三）预算平衡情况
2018年度财政总收入448138万元，其中：县本级公共预算收入73310万元、上级转移支付收入328851万元、债券收入45977万元；总支出431299万元，其中：县级公共财政预算支出217934万元、上级专项转移支付支出211484万元、上解支出1881万元；收支结余16839万元。
（四）县本级公共财政预算与执行情况
1.县本级预算收入执行情况
经县人大常委会第十二次会议批准，2018年财力收入计划为149839万元，其中：县本级税收收入38771万元、非税收入21976万元、上级补助收入89092万元。2018年实际财力收入 185130万元，为预算的123.55%，增加40838万元，其中：县本级公共财政预算收入73310万元，为预算的120.68%，增加12563万元；上级转移支付收入111820万元，为预算的121.51%，增加22728万元。
2.预算支出执行情况
经县人大常委会第十二次会议批准，2018年公共财政预算支出188031万元，其中：县本级156226万元、乡镇级支出30359万元、上解支出1446万元。2018年度实际完成支出219815万元，为预算的116.90%，增加31748万元，其中：县本级支出186208万元，为预算的119.19%，增加28892万元；乡镇级支出31726万元，为预算的104.50%，增加1367万元；上解支出1881万元，为预算的130%，增加435万元。县本级预算支出增减变化情况：一是县直部门单位工资增加1595万元；二是未执行项目4项282万元，其中：金库业务费18万元、新农村建设60万元、铁山水资源保护74万元、财政信息化平台建设费130万元；三是未完成支出计划的项目16个4850万元，其中：国家赔偿10万元、接待费189万元、保平安、保稳定经费60万元、事业单位养老保险2207万元、城乡居民医保金315万元、新农保配套经费283万元、组织部培训费33万元、工资改革经费1064万元、抗旱排渍电费96万元、农业品牌奖励资金28万元、农村环境整治资金80万元、美丽乡村建设资金200万元、养老服务补贴47万元、农民大学生培训费1万元、法院检察院上收237万元；四是超计划项目8项4162万元，其中：乡村医生和民办老师补助338万元、经济工作会议奖100万元、污水处理费213万元、垃圾处理费49万元、扶贫资金3074万元、残疾人保障金170万元、巨灾保险218万元；五是新增支出29357万元，其中：乡村振兴支出12791万元、洞庭湖矮围整治5300万元、烟花炮厂退出1699万元、标准化厂房建设1219万元公路建设2007万元、偿还债券本息2522万元、其他3819万元；乡镇级支出增减变化情况：一是减少项目1个,为均衡转移支付615万元；二是超计划支出项目5个1982万元，其中：基数补贴62万元、村级组织运转经费287万元、税收返还1157万元、合乡补助250万元、村干部养老金226万元。
（五）非税收入征收情况
2018年非税收入36715万元，其中：部门征收19910万元、财政部门征收16805万元。
1.部门单位征收情况
2018年度部门征收19910万元，其中：住建局征收城市基础设施建设配套费2959万元、人防办征收易地建设费1834万元、公安局1362万元、交警大队2688万元、林业局1056万元、纪监委1526万元、环保局360万元、垃圾处理费680万元、国土资源局788万元、发改局177万元、工商局487万元、审计局276万元、运输管理所404万元、县法院1599万元、房产局126万元、水土保持站264万元、农业局183万元、畜牧局305万元、安监局97万元、水政大队228万元、广播电视台226万元、其他单位 2285 万元。
2.财政部门征收情况
2018年财政部门征收16805万元，其中：耕地开垦费13755万元、采矿权出让收益354万元、砂石收入934万元、资产处置费854万元，污水处理费261万元、捐赠收入353万元（其中：定向捐赠155万元）、水利建设资金30万元、利息收入49万元、其他215万元。
（六）财政存量资金情况
截止2018年12月末，财政存量资金总额84328万元，其中：
1.公共财政预算资金经常性结余24744万元，其中：2016年109万元、2017年1170万元、2018年23465万元。
2.上级专项转移支付结余59584万元，其中：2016年8345万元、2017年14558万元、2018年36681 万元。
（七）土地出让金收入情况
2018年土地出让收入113335万元，其中：工业用地5宗4435万元、4个乡镇5宗4035万元、商住用地104480万元、其他385万元；支出16536万元，其中：工业用地返还1136万元、返还蒋昌红11365万元（已返7300万元，下欠4065万元）、乡镇4035万元；县本级实际土地收入96799万元。
（八）政府性基金收支情况
2018年，土地出让收入113335万元；支出67831万元，其中：返还土地收入13362万元、土地储备支出9510万元、棚改支出41300万元、城市绿化维护及路灯支出465万元、控建经费82万元、财源建设奖励资金1052万元、创建工作经费360万元、涉砂涉矿整治经费100万元、农村公路维护费700万元、数字化城市及不动产数据化建设400万元、食品药品安全县创建经费400万元、污染普查经费100万元；结余45504万元。
（九）社会保险基金收支情况
1.企业养老基金收支情况
2018年收入127445万元，支出33977万元，本年结余93468万元，累计结余94289万元。
2.事业养老基金及职业年金收支情况
2018年收入30045万元，支出28692万元，本年结余1353万元，累计结余8741万元，其中：应解省职业年金3750万元、退休人员未结工资4590万元。
3.城乡居民养老保险基金收支情况
2018年收入16750万元，支出14997万元，本年结余1753万元，累计结余3826万元，其中：应上解省个人账户做实资金3040万元。
4.城镇职工医保基金收支情况
2018年收入9806万元，支出7858万元，本年结余1948万元，累计结余10526万元，其中：个人账户资金7232万元。
5.城乡居民医疗基金收支情况
2018年收入52202万元，支出52840万元，本年结余-638万元，累计结余18494万元，其中：个人账户结算资金5243万元。
6.工伤保险基金收支情况
2018年收入3669万元，支出3160万元，本年结余509万元，累计结余639万元。
7.失业保险基金收支情况
2018年收入497万元，支出386万元，本年结余111万元，累计结余1587万元。
二、县本级预算执行中存在的问题
（一）预算编制不规范
1.预算编制不完整。未将上年度各部门单位经常性结余16539万元纳入部门年初预算，截止2018年12月末 24个部门单位2016年、2017年仍有结余资金1130万元。
2.年初预算编制不科学。公共财政年初预算支出为186585万元，实际支出219815万元，增加31748万元，其中：减少5132万元，增加36916万元。预算编制不科学，调整幅度大,其中有4项282万元未列支，16项4850万元未完成支出，9项21206万元超预算支出，3项12313万元年初未列预算。
（二）县本级公共财政预算支出不够准确
1.在债券资金中直接列支相关支出19000万元，未列县本级预算支出，其中：土地储备资金6293万元、交通扶贫1400万元、洞庭湖矮围清理300万元、新墙镇土地储备350万元、红日驾校拆除247万元、偿还债券本息2522万元、异地扶贫搬迁1589万元、棚改支出6300万元。
2.在财政专户中列支水利冬修资金4419万元，未列县本级预算支出。
3.在财政局外经股上年结余资金中列支置换债券息金5266万元，偿还世行贷款320万元，未列县本级预算支出。
（三）非税收入预算管理不规范
部分非税收入未纳入预算管理。2018年各部门单位征收非税收入19910万元，年初纳入预算管理资金7900万元，占收入的39.68%，其余资金返还各征收单位。
（四）违规拨付水利专项资金
2017年，省财政厅（湘财农指[2017]89号、湘财农指[2017]102号、湘财农指[2017]107号）下达中央特大防汛补助经费105万元，该项资金于当年拨付有关单位（其中水务局20万元、柏祥镇10万元、长湖乡10万元、筻口镇10万元、月田镇10万元、毛田镇2万元、杨林乡10万元、张谷英镇10万元、公田镇10万元、步仙乡13万元）。2018年2月县水务局向县政府申请拨付该资金，县财政局再次向水务局拨付105万元。经查，该资金水务局拨月田镇用于水利冬修。
（五）非税收入未按规定的科目缴库
2018年，非税收入26629万元未按对应的科目缴库，以土地出让金科目名义列收，其中：罚没收入7058万元、国有资产有偿使用收入2739万元、行政事业性收费收入16432万元、其他收入855万元、捐赠收入210万元、城市基础设施建设配套费1206万元、污水处理费76万元、利息收入792万元。
（六）预算收入未缴库
2018年，未将砂石案罚没收入4234万元缴入国库，直接缴存财政专户。
（七）非税收入未按规定及时缴入国库
2018年，非税局未及时将土地出让金收入59210万元、行政事业性收费收入2393万元，缴入国库。
（八）财政存量资金未及时收回
截止2018年12月，有24个单位两年以上经常性结余资金1279万元未收回。
（九）财政存量资金大，未能发挥项目经济效益
截止2018年12月，财政存量资金84328万元，其中：
1.县本级资金24744万元，其中：2016年109万元、2017年1170万元、2018年23464万元。
2.上级专项59584万元，其中：2016年8345万元（其中：环保局2015年水污染防治资金200万元、2016年良好湖泊治理资金6569万元、2016年农村环境整治资金565万元、国土局地质灾害治理资金71万元、土整中心高标准农田建设资金20万元、农业局农田建设资金23万元、卫计局精神机构建设资金500万元、张谷英管理处文物保护资金589万元、林业局湿地保护资金2万元）；2017年14558万元；
2018年36681万元。
（十）未收债券置换单位利息
截止2018年12月末，相关单位置换债券38597万元，其中：各乡镇17672万元、县交通局3803万元、县血防医院1299万元、县中医院6395万元、高中教育9240万元、县妇保院35万元、市场管理中心40万元、文物所54万元、总工会59万元。对上述单位未收利息。
三、部门预算执行审计情况
本次部门预算执行审计，重点审计了县财政局、县卫计局、县交通局、县移民局等4个单位，并对部分单位的二级机构进行延伸审计。审计结果表明，这些部门单位预算执行情况总体较好，预算管理不断规范，资金使用绩效明显提高，财政收支基本符合财经法规和预算管理的规定，“三公”经费持续下降。财政财务管理水平不断提升，内部管理不断加强，但是在资金管理、分配、使用、资产管理以及会计核算等方面仍然一些问题，主要是：
（一）预算编制不完整
1.少编收入预算。县卫计局等4个单位上年结余结转资金835万元未纳入年初部门预算。
2.预算收支与实际收支相差较大。3个单位超预算支出数额较大，其中：县卫计局504万元、县交通局311万元、县财政局281万元。
（二）无预算支出
1.县交通局拨二级机构经费253万元，其中：城市公交所13万元、航务所60万元、运管所152万元、交通质监站10万元、农村公路所18万元。
2.县卫计局拨二级机构经费104万元，其中：爱卫办36万元、血防医院54万元、卫生综合监督执法局6万元、红十字会办公室8万元。
（三）违规发放补助
1.县卫计局以下乡补助的名义发放补助26.54万元。
2.县财政局发放事业编制人员车补5.28万元，加班补助2.40万元。
3.县交通局发放治超办人员补助7.68万元，借调人员补助1.53万元。
4.农村公路所发放下乡补助5.70万元。
5.黄沙街镇卫生院、张谷英镇卫生院发放正副院长职务津贴分别为0.55万元、0.56万元，新墙镇卫生院列支职工家属自负医药费4.98万元。
（四）违规收费
1.县交通局向交通建设开发公司收取活动经费5万元，向岳望高速指挥部收取工作经费50万元。
2.县运管所向荣家湾镇收取工作经费3万元，向北斗科技公司收取管理费2.10万元。
（五）擅自提高中草药零售价格，超标准赚取药品进销差价
黄沙街镇卫生院、张谷英镇卫生院提高中草药零售价格，分别超标准赚取药品进销差价9.63万元、10.48万元。
（六）违规领取移民后扶直补资金
2018年68名财政供养人员领取移民后扶4.08万元。
（七）工程款支付不规范
县农村公路所2017年至2018年未将工程款支付承建方县公路局和荣兴建设公司，直接划转3人个人帐户347.62万元。
（八）违规返还罚没款
县运管所2018年返还站队罚没收入367.24万元，用于站队人员津补贴和执法支出。
（九）漏交个人所得税
县运管所2017至2018年支付个借款利息69.89万元，应代扣代缴个人所得税13.98万元，截止审计时止，未代扣代缴。
（十）政府采购不规范
1.县卫计局、黄沙街镇卫生院、新墙镇卫生院、张谷英镇卫生院分别采购办公设备44.24万元、2.29万元、5.98万元、2.10万元，未按规定程序办理，先采购，后审批。
2.移民局购买办公设备3.20万元未实行政府采购。
（十一）违规出借资金
1.县农村公路所职工在2006年至2017年任出纳期间借用公款29万元，经审计指出,已追回欠款20万元。
2.新墙镇卫生院出借4名在职职工工资4万元，挂其他应收款，借款时间均在二年以上。
（十二）挤占专项资金
1.在移民专项资金审计中，经抽查3个乡镇8个村，2018年虚列、重报支出，套取移民专项资金50万元，其中：毛田镇2个村30万元、中洲乡20万元。
2.无计划下拨专项资金。县交通局2018年无计划下拨乡村道路建设资金271万元。
四、审计建议
（一）进一步深化预算管理改革，规范预算管理行为。一是按照新预算法的要求，继续完善全口径预算管理制度，加强财政“精细化”管理，减少预算调整事项，缩小财政预决算差异。二是切实减少待分配资金比例，提高预算的年初到位率，优化定员定额标准，打足基本支出预算，不断提高财政预算管理水平。
（二）进一步优化财政支出结构，防范和化解各种风险隐患。一是在继续落实国家减税降费政策的同时，依法加强税收征管，确保应收尽收，为重点支出提供财力保障。二是优化支出结构，厉行勤俭节约，严格控制一般性支出和“三公”经费，着力保障和改善民生，着力支持改革、鼓励创新，着力支持“三去一降一补”重点工作。优化财政资源配置，盘活存量，用好增量，继续强化政府性债务管理，密切关注各类可能增加政府性债务的潜在风险点，不断增强财政的宏观调控和公共服务能力。
（三）进一步强化问责和公开，健全审计查出问题整改长效机制。一是将审计整改纳入督查督办事项，把审计结果及整改情况作为考核和奖惩的重要依据。对未按期整改和整改不到位的，实行追责问责。二是被审计单位主要负责人应切实履行整改第一责任，及时纠正违纪违规问题，防止屡审屡犯；对审计反映的问题和提出的审计建议，应及时组织研究，及时完善相关制度。
主任、各位副主任、各位委员，我们将在县委、县政府的坚强领导下，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中全会精神以及中央审计委员会第一次会议精神，诚恳接受县人大常委会的指导和监督，按照县委经济工作部署，依法履行审计监督职责，为县域经济发展作出应有的贡献。