岳阳县审计局 费时铭
（2023年7月31日）
主任、各位副主任、各位委员：
我受县政府委托，报告2022年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据审计法及相关法律法规，县审计局对2022年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明,在县委、县政府的正确领导下，各部门认真落实县十八届人民代表大会第一次会议批准的财政预算，坚持稳中求进工作总基调，加大财政资金统筹力度，切实加强保障和改善民生，财政收支管理不断增强，基本完成了年度预算收支任务，县级预算执行和其他财政收支情况总体较好。
——财政收入结构不断优化。2022年财政部门助力大规模增值税留抵退税政策落地落实，财政收入平衡增长，收入结构得到优化。全年完成一般公共预算地方收入9.44亿元，其中：税收收入7.27亿元，占比为77%，同期提高二个百分点；累计争
取上级转移支付资金37.06亿元，同比增长15%，争取地方债券资金8.84亿元，有力的支持了县域社会经济发展。
——民生保障政策得到落实。一是强化“三保”责任，兜牢
兜实“三保”底线。全年安排“三保”预算支出28.71亿元，占县级财力预算47.38亿元的60.6%。二是保障民生政策，确保政策落实到位。兑现了行政事业离退休人员地方性绩效奖励政策，养老、医疗、失业、工伤等社会保障方面支出8.47亿元，同比增长15.2%。三是量力而行，民生事业发展有序推进。全年共安排教育、卫生、交通、科技等民生支出36.66亿元，占一般公共预算支出的71.88%。
——重点领域支出保障有力。一是突出乡村振兴。县本级拨付乡村振兴资金7033万元，重点支持乡村道路、水利等基础设施建设；二是注重生态保护。县本级投入1239万元用于乡镇污水处理管网使用；三是保障应急防控。县本级拨付疫情防控、抗旱救灾、森林防火等专项资金5572万元；拨付558万元用于推动河长制、湖长制、路长制、林长制工作实施，保障公共安全体系建设，维护社会稳定。
——财政管理水平不断提高。一是持续做好预算一体化系统推广应用，多层次开展业务技能培训，全县所有预算单位实现一体化运行，2022年县财政局预算一体化建设工作获省厅一等奖。二是加强财政日常管理。修订完善乡镇财务核算、政府采购、投资评审、惠民惠农财政补贴资金一卡通、财政所长总会计量化考核等多个管理办法，推进政府采购、投资评审等工作提标扩面，向乡镇延伸，提升财政资金使用效益。财政日常管理连续三年被评为省A级。
一、县本级财政预算执行审计情况
县级决算草案反映：2022年，县级一般公共预算收入57.93亿元，支出56.26亿元，结余1.67亿元；县级政府性基金收入19.6亿元，支出17.52亿元，结余2.08亿元；县级国有资本经营收入（含上年结余）107万元，支出92万元，结余15万元；县级社会保险基金收入6.53亿元，支出5.95亿元,当年结余0.58亿元，年末滚存结余6.27亿元。
县级决算草案基本符合预算法及相关规定,较好地反映了预算执行结果。但在预决算编制、预算执行、财政管理方面中仍存在一些问题,今后继续加强预算执行管理，保证预算得到有效执行。
（一）预决算编制方面
1.预算编制不完整。2022年，县级各部门未将上年度单位经常性结余63050.36万元纳入部门年初预算，截至2022年12月底各部门单位2020年、2021年仍有结余资金4090.75万元。
2.预算编报不细化。2022年，县财政上报县人大批准的县政府财政预算方案编制不细化，其中：县本级一般公共预算基本支出中预算代编专项部分未细化到具体的单位或项目6681万元（乡村振兴专项3681万元，政府购买服务经费2000万元，项目前期经费1000万元）；政府性基金预算安排部分县本级项目支出未细化到具体的单位或项目9100万元（乡村振兴专项1000万元，工业发展资金8100万元）。
（二）预算执行方面
1.未按照规定的预算科目入库,将一般公共预算收入调整为政府性基金收入解缴国库。2022年，县财政事务中心在非税收入解缴国库时，违规将一般公共预算收入49517.78万元，其中：罚没收入10595.59万元，国有资产资源有偿使用收入36849.08万元，行政事业性收费收入252.20万元，捐赠收入69.2万元，其他收入1029.57万元，专项收入722.14万元，调整为政府性基金收入解缴国库。
2.预算收入未及时解缴国库30075.56万元。（1）财政事务中心非税收入未及时解缴国库10363.01万元。截至2022年12月底，县财政事务中心县本级非税收入未及时划缴入库10363.01万元，其中：应缴本级国库收入2552.75万元，应确定的本级待查收入7810.26万元。（2）非税财政专户收入未及时解缴国库19712.55万元。截至2022年12月底，非税财政专户应缴预算收入未及时划缴入库19712.55万元，其中：应缴预算行政性收入2767.53万元，罚没收入2859.38万元，土地出让收入14085.64万元。
3.预算支出违规调用国库集中支付其他资金划拨14840.99万元。抽查县财政2022年拨付的部分预算支出，本应由财政库款支付的款项，违规从国库集中支付其他资金专户划拨14840.99万元。
4.利息收入未及时解缴国库441.68万元。截至2022年12月底，县财政局各资金专户利息未及时解缴国库441.68万元，其中：乡财服务中心惠农补贴资金户2022年6.51万元，非税财政专户66.31万元，财政事务中心118.21万元，经建股专账5.81万元，世行贷款专户1.55万元，结算专户44.71万元，社保专户198.58万元。
5.预算支出执行有差异。（1）2022年，县本级一般公共预算支出年底预算调整批复307802万元，实际预算安排支出314563万元，超支6761万元，其中：县本级支出增加5472万元，乡镇支出增加670 万元，上解支出增加619万元。（2）2022年，县本级政府性基金预算支出年底预算调整批复145159万元，实际预算安排支出159330万元，超支14171万元，其中：土地储备成本增加3942万元，工业发展资金增加3180万元，重点建设项目等支出增加10293万元，调出资金减少3244万元。
6.上级专项转移支付资金未及时下达16073.4万元。抽查2022年县财政拨付的部分上级专项转移支付资金，发现县财政未在当年及时分解下达至有关部门。截至2023年3月底仍有34笔16073.4万元资金，未按规定的时限及时下达，导致部分资金闲置。
7.盘活的存量资金“二次沉淀”。2022年，县财政将收回的2021年及以前年度的存量资金6443.95万元重新下拨给各预算单位，至2022年底，仍有15个项目涉及资金2714.79万元未使用，形成“二次沉淀”。
8.县本级财政结余结转资金大。截至2022年12月底，县本级财政结余结转资金为43858万元，其中：2020年1048万元，2021年3042万元，2022年39768万元。
9.非税收入未及时确认3810.27万元。截至2022年12月末，县财政事务中心县本级待查收入3810.27万元未及时确认，其中：2018年10笔49.7万元，2019年20笔5.42万元，2020年11笔226.8万元，2021年29笔1036.32万元，2022年147笔2492.03万元。
（三）财政管理方面
1.惠民惠农补贴资金未及时发放。截至2022年12月底，县乡财服务中心滞留惠民惠农财政补贴资金7826.81万元未及时代发。其中：补贴专户7454.84万元，代发户371.97万元。
2.财政往来资金未及时清理6830.57万元。截至2022年12月底，县财政部分往来款项长期挂账未及时清理，涉及金额6830.57万元，其中：总预算账预拨经费860万元，其他应收款348万元；社保专户暂付款20万元，暂存款418.73万元；经建股专户其他应收款384.55万元，其他应付款365.69万元；世行贷款专户应收款1892.18万元，应付款1685.91万元；农业股专户其他应收款416.8万元，其他应付款438.71万元。
二、乡镇及部门预算执行审计情况
县审计局在审计2022年度县本级预算执行和其他财政收支情况的同时，对农业农村局、市场局、杨林街镇政等3个单位预算执行情况进行了延伸审计。从审计情况看，预算执行情况总体较好，但也发现了一些问题：
（一）预算编制方面
预算不够完整，少编收入预算。2022年未将上年结余资金纳入年初预算，其中：农业局182.89万元，市场局441.81万元，杨林街镇28.59万元。
（二）预算执行方面
1.扩大支出范围，无预算、超预算支出。农业农村局机关扩大开支范围，拨付部分乡镇、居委会、协会等赞助费6万元；市场局无预算拨付部分乡镇38.36万元；杨林街镇政府扩大支出范围，向辖区内非镇属预算单位拨款74万元，向产业发展、农业企业拨付经费等60万元。
2.违规发放补助。农业农村局违规发放退线负责干部调研费25.66万元（已收回）、第十三个月工资津补贴部分19.85万元、学习强国流量补助4.50万元（已收回3.37万元）、信访工作人员岗位津贴3人0.84万元；市场局违规发放“学习强国”阅读卡8.2万元（已收回）。
3.超标准列支会议费。农业农村局机关超标准列支省农业厅组织的春耕生产现场会会议费6.60万元，其中：伙食费超标1.33万元，额外配发洗漱用品170套2.36万元，违规发放茶杯180个1.71万元，违规配发笔记本110本0.26万元、笔120支0.03万元、帆布文件包120件0.91万元。
4.公务接待不合规。农业农村局列支公务接待费9.65万元，所附公函未列明被接待人姓名、身份信息，其中：机关2.33万元，食堂7.32万元。
5.食堂违规支出。农业农村局食堂给干部职工每人每月充卡300元用于食堂就餐支出，就餐卡未使用完部分用于在食堂换购水果、干果、干货等物品14.55万元。
（三）预算管理方面
1.政府采购不规范。部分限额以下货物、服务和工程未进入电子卖场采购，未实施政府采购，其中：农业局6.05万元，杨林街镇277.33万元。
2.会计核算不规范。一是往来款项长期挂账，未及时清理，农业农村局266.08万元，市场局156.38万元，杨林街镇40.23万元。二是原始凭证不合规，农业农村局食堂白条列支大宗商品采购款33.38万元。三是调账未经财政审批，市场局经局党组研究决定将“其他应收款”往来款项15.81万元转入“以前年度的盈余调整”，上述账务调整未经县财政审批。四是费用报销把关不严0.86万元。农业农村局机关费用报销把关不严，存在同一天同一人重复列支差旅费现象，涉及金额0.86万元。五是指标使用不规范。杨林街镇往来资金支付明细中，部分指标未按规定用途使用，存在指标混用现象，涉及资金113笔298.60万元。
３.工程项目承接不规范。抽查杨林街镇部分工程项目，存在违规承包给个人现象，涉及金额157.48万元。
（四）专项资金管理方面
1.挤占专项资金。农业农村局机关挤占县本级粮食生产专项资金201.90万元、粮食安全生产示范点建设补助4.48万元用于机关日常运转支出。
2.资金下达不及时，支出进度缓慢。农业农村局专项资金下达不及时，支出进度缓慢，共涉及资金4786.92万元，其中：当年4741.11万元，以前年度45.81万元。
3.专项资金使用监督管理不到位。农业农村局2023年共拨付幼雄水稻合作社各项农业生产发展专项资金97.40万元，幼雄水稻合作社收到上述农业生产发展专项资金后，将专项资金与合作社营业收入等一并核算，对专项资金未进行专账核算，未专款专用，支出条据白条入账较多。
对上述问题，我局依法出具了审计报告和审计决定，责成相关单位整改。
三、“三保”支出及库款安全审计情况
2022年，岳阳县“三保”可用财力为509484万元，“三保”支出需求国家标准236864万元、实际执行标准277390万元，预算安排287159万元。
2022年，岳阳县当年库款流入727813万元，当年库款流出727620万元，库款保障系数1至12月分别为0.31、0.38、0.31、0.31、0.35、0.35、0.51、0.38、0.16、0.33、0.23、0.30。截至2022年底，国库存款18241万元。
审计发现的主要问题：
一是月库款保障系数2个月低于0.3。2022年，岳阳县全年月库款保障水平2个月低于0.3，其中：9月0.16、11月0.23,存在支付风险。二是以前年度暂付款未按序时进度清理。2022年初，岳阳县财政对外借款余额为23649万元,上述借款均发生在2020年以前。根据县财政的处理意见，2022年应收回或消化暂付款23649万元，实际调整账务8266万元，消化率仅为35%。至2022年底，仍有15383万元借款未清理，其中：“支出挂账”1208万元。
四、政府专项债券管理使用审计情况
截至2022年12月底，岳阳县政府债务余额为536136万元，其中：一般债务280122万元，专项债务256014万元。政府债务总限额539350万元，其中：一般债务限额283290万元，专项债券限额256060万元。一般债务余额、专项债务余额均未突破限额。
2022年，岳阳县发行的专项债券68700万元，主要投向产业园区基础设施1个领域，涉及3个项目。截至2022年12月底，未开工0个项目，占比0%，已开工3个项目，占比100%，已完工0个项目，占比0%。
审计发现的主要问题：
一是项目建设进度缓慢，涉及项目2个。2021年安排县人民医院外科大楼建设项目专项债券10000万元，县教体局学前教育城乡一体化建设项目专项债券23100万元，共计33100万元；截至2023年3月，仍有12900.35万元资金滞留在项目账上，其中：县人民医院5607.45万元，县教体局7292.9万元，项目推进缓慢。二是未按要求建立项目资金绩效跟踪监测机制。2021至2022年，县财政局未能建立项目资金绩效跟踪监测机制，导致部分项目建设进度滞后，资金滞留在项目账上。三是专项债券实际收益小于预期收益，债券资金使用效益不高。截至2022年12月底，岳阳高新技术产业园区标准化厂房建设项目己建成验收，按预期收益与融资平衡方案，2022年标准厂方房租金收入和实训基地租赁收入预测6483.18万元，实际上无收益；岳阳荣家湾镇文胜片区老旧小区改造工程项目主体已完工，按预期收益与融资平衡方案，2021至2022年广告位收入和停车位收入预测846.24万元，实际无收益，存在债券资金使用效益不高、运营收益未达预期的问题。四是已完工项目未制定运营方案及资产运营维护制度。截至2022年12月底，岳阳高新技术产业园区标准化厂房建设项目已完工并投入运营，但项目实施单位未制定运营方案及资产运营维护制度。
五、审计建议
（一）加强预算管理，准确、完整地编制预算。科学测定收支规模，细化预算支出，将所有收支全部纳入预算范围，进一步提升预算编制的标准化、科学化、精细化水平，提高预算编制质量。
（二）强化预算约束，提升预算执行的严肃性。建立预算执行进度与预算安排衔接机制，强化预算执行约束，严格执行人大批准的预算，未经法定程序不得调整，严控超预算或无预算支出。
（三）整合、盘活存量资金，提高资金使用效益。一是整合各类资金。对目标接近、投入方向类同、管理方式相近的专项资金，要采取归并、压缩、取消等措施，进行实质性整合，切实发挥财政专项资金应有作用；二是盘活存量资金。及时清理沉淀资金，对结余结转资金进一步核实，盘活长期闲置的结余资金，对沉淀的专项资金进行重新安排，提高资金使用效益。
（四）加大审计整改和结果运用力度。推进审计结果的公开力度，建立健全审计成果运用的长效机制。强化审计整改工作协调机制，加强对审计发现问题整改的专项联合督查，进一步压实被审计单位整改第一责任人责任，及时纠正违纪违规问题。加大审计结果运用，举一反三促进完善相关制度，防止同类问题再次发生，把审计结果及整改情况作为考核和奖惩的重要依据。
主任、各位副主任、各位委员，我局将在县审计委员会的正确领导下,在县人大的监督下，认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神, 依法履行审计监督职责，为县域经济的全面发展和健康运行作出应有的贡献。