评价项目类型：项目实施过程评价□项目完成结果评价■
评价项目名称： 岳阳县殡葬馆建设项目绩效评价报告
评价项目单位：岳阳县殡葬设施建设项目指挥部
项目主管部门： 岳阳县民政局
报告日期：2021年12月28日
湖南正鸿会计师事务所（普通合伙）
岳阳县殡葬馆建设项目绩效评价报告
湘正鸿会审字【2021】第 号
一、项目基本情况
（一）项目概况
根据省市要求，为尽快落实殡葬改革各项工作要求，2017年10月8日，经县委第十四届第四十次常委会研究，决定新建岳阳县殡仪馆。项目位于荣家湾镇牛皋村，预算总投资1.81亿元，项目征地290亩，其中殡仪馆场区建设征地面积52.17亩，临近殡仪馆建设场区周边征地面积183.9亩，建设专用连接道路工程用地征地面积52.98亩。项目建设包括殡仪馆场区和连接道路两部分，其中殡仪馆场区包括办公生活服务区（殡仪综合服务楼、住宿及餐饮服务楼）、火化服务区（遗体处置中心、火化间、遗物焚烧室、骨灰存放楼）、故人悼唁区（各个悼唁厅）、功能房及相关配套室外工程，连接线荣鹿公路全长1.723公里，宽度为10米，工程按四级公路标准建设。项目的主要功能包括遗体处理、悼唁、火化、骨灰寄存等，设计年服务量1000具/年，项目内容符合国家产业政策和岳阳县总体规划。
（二）项目实施依据
《岳阳县人民政府常务会议纪要 会议原则同意新建殡仪馆》
《岳阳县发展和改革局 关于岳阳县殡仪馆及生态陵园建设项目可行性研究报告的批复》（岳县改发〔2020〕43号）
《岳阳县环境保护局 关于岳阳县殡葬设施建设环评报告的批复》（岳县环评批〔2018〕46号）
（三）项目绩效目标
1.优化殡葬资源，完善殡葬服务；
2.破除丧葬陋习，引导文明治丧，减少百姓丧礼经济负担；
3.保护环境，节约土地资源。
二、绩效评价工作情况
1、前期准备。
根据岳阳县《关于开展2020年财政资金绩效运行跟踪监控工作的通知》（岳县财发〔2020〕37号）的要求，我所成立了绩效评价工作小组，对岳阳县殡葬馆建设项目有关文件进行了收集、分析研究，获取项目单位绩效自评报告，初步制定绩效评价指标体系。
2、组织实施。
项目建设及征拆实施单位为岳阳县殡葬设施建设项目指挥部。评价组通过听取项目单位情况介绍、核查项目从立项到验收阶段的资料、财务账表、支出的原始凭证、审计报告等方式对项目实施现场评价。
3、分析评价。
评价组对收集的资料进行整理汇总，对前期制定的绩效评价指标体系进行适当修改，对评价指标体系进行评分，形成评价结论。
三、项目资金使用及管理情况
（一）项目预算资金、到位资金及使用情况
项目预算总投资18100万元，其中：项目前期费用及管理费4600万元，道路建设2389.59万元，场馆建设6111万元、设备采购2100万元、附属工程2900万元。
项目实际到位资金17280万元，其中：整合上级专项资金2350万元，
债券资金8000万元，本级财政拨款6900万元。
项目实际支付资金15961万元，其中：项目前期费用及管理费4363.04万元、道路建设2389.59万元、场馆建设4820.74万元、设备采购1723.92万元、附属工程2663.71万元。
（二）项目资金管理情况
项目单位建立了专项资金管理制度，对项目实行专账核算，资金依据审批单、经费审签通知单、发票、合同、工程进度支付申请表、验收报告等进行拨付，资金拨付流程较严格，项目资金管理基本到位。
四、项目组织及管理情况
岳阳县殡葬指挥部为确保项目顺利实施和按时完成，所有项目按选址踏勘、可行性研究、规划设计、施工、验收等作业阶段，分别委托测绘、设计、施工、监理等具有专业资质的单位具体实施完成。
项目管理实行监理制、招投标制、合同制。项目执行招投标各项制度及相关规定，对达到招投标金额以及政府采购的工程施工、主要设备采购等，履行招投标和政府采购程序。项目工程施工实行监理制，工程监理单位依照项目设计、有关技术标准、合同约定和工程量清单进行工程监理，对工程投资、质量和进度进行控制。为保障单位权益，项目单位对外发生经济行为，除及时结清方式外，均订立了书面合同。
五、综合评价情况及评价结论
（一）项目决策情况
项目决策方面，该项目立项依据充分、过程规范，立项内容符合国家政策、发展规划要求；项目符合性较差；但对岳阳县殡仪馆建设项目制作绩效目标表；项目预算编制科学合理，预算内容符合项目实际需求，预算额度测算依据充分，预算投入资金量与工作内容匹配度较高。该部分分值20分，项目实际得分为18分。
（二）项目过程情况
项目过程方面，经查看该项目相关文件资料，该项目过程执行较规范，资金管理制度健全，审批程序和手续完整，资金使用符合项目相关政策文件规定的用途，制度执行有效性高；但未建立债务风险动态监测机制，未对债券资金发行存需，重大事项调整用途等进行信息披露。综上该部分分值30分，得分为28.16分。
（三）项目产出情况
项目产出方面，经查阅该项目相关文件资料及现场勘探，该项目预期时间竣工，完成时效性好；运营成本较高；但实际支出在计划预算内完成，项目质量达标。综上该部分分值20分，得分为16.40分。
（四）项目效益情况
项目效益方面，对评价指标体系各项指标的分析，评价小组认为，岳阳县丧葬指挥部完成了2020年度岳阳县殡仪馆建设项目，基本达到了预期目标。目前本项目土地征拆、场馆建设、道路建设已完工，设备采购、附属工程已完成90%。暂未投入运营，未能达利推动区域经济的快速发展，项目管理制度还有待完善。综上该部分分值30分，得分为28分。
我们从项目决策、项目管理、项目绩效等方面进行评价，综合以上情况，2020年度岳阳县殡仪馆及生态陵园建设项目的支出绩效评价得分 90.56分，评价等级为“优”。
六、存在的问题
（一）岳阳县殡仪馆及生态陵园建设的规划过程较难，原因是岳阳县缺乏构建殡生态陵园建设的经验。
（二）项目开展过程较慢且存在一定的风险，原因是各部门，各公司之间不熟悉，交流沟通不到位，配合较差。
（三）项目实施过程中项目管理制度执行不够到位，未对项目的实施进行全方位的管理。
（四）项目档案管理不规范，部分项目资料不齐全，绩效评价人员收集资料困难。根据对项目资料的查阅情况，发现部分项目工程存在缺失资料的情况。
七、有关建议
（一）积极探索绩效考评结果的有效利用途径，逐步将绩效考评从事后考评向预算编制、审核批复、执行过程等“上游”环节延伸，形成主要领导负责、各部门全过程参与绩效评价的机制。
（二）加强建设项目实施管理，提高财政资金使用率。一是项目单位抓紧对承包人提交的工程竣工报告进行审定，组织有关单位进行正式竣工验收。二是项目单位抓紧落实分部工程财政审价备案，以便财务部门实施财务竣工决算程序，提高财政资金的使用效率。
（三）项目建设中要做好投资控制，按照合同法要求加强合同管理，要以合同为基础加强工程投资、进度及质量等控制。严格监督工程款项支出。
（四）加强项目财务核算管理加强项目单位财务人员的教育培训，提高财务核算管理水平。严格按照项目预算批复核算项目成本，切实做到只有具备金额准确、要素齐全、手续完备的原始凭证才能作为付款、入账的依据，规范项目资金的使用及核算管理。
（五）加强项目资料档案管理，规范项目的填制标准，对项目资料进行专项的存放并对其完整度进行监督。
（六）相关机构应该努力寻找相关以及类似项目的案例，熟悉整个规划，项目有关各方共同努力，对做好项目组织和管理，合理安排各项工作进度，保证项目按时顺利完成。承办单位也应积极筹措建设资金，保证工程顺利实施。同时要做好环境保护工作，要把环保作为先决条件，严格执行环境保护的各项政策法规，实现可持续发展。
九、特殊事项说明
岳阳县殡仪馆建设项目未办理相关的结算、审计，施工成本暂以合同金额为准。
二〇二一年十二月二十八日