岳阳县财政项目支出绩效评价报告
评价项目类型：项目实施过程评价R项目完成结果评价□
评价项目名称：岳阳高新技术产业园区纬三路、经四路道路工程
评价项目单位：岳阳高新技术产业园区管理委员会
项目主管部门：岳阳高新技术产业园区管理委员会
报告日期：2021年12月28日
湖南正鸿会计师事务所（普通合伙）
岳阳高新技术产业园区纬三路、经四路道路工程绩效评价报告
湘正鸿会审字【2021】第 号
一、项目基本情况
（一）项目概况
为完善岳阳高新技术产业园区平台基础设施建设，加快扩园步伐，建材片区实施扩园土方、道路基础设施建设，纬三经四路新建工程位于岳阳高新技术产业园区六期片区。纬三路道路工程款24.5米，长1035.85米，经四路道路工程，宽24米，长693.44米。工程内容:土路基土石方开挖，铺设水泥稳定基层，铺设沥青砼面层，铺设人行道板，安砌平立石，雨水、污水管道土石方开挖，雨污水管道铺设，管道回填，路面标线标识，路灯照明，交通设施安装，通信管道铺设。
（二）项目实施依据
1、《岳阳县发展和改革局 关于岳阳高新技术产业园第六期扩园土方、道路等基础设施建设工程项目可行性研究报告的批复》（岳县改发〔2020〕8号）
2、岳阳县2020年财政投资评审项目（预算）登记（岳阳高新技术产业园区纬三路、经四路道路工程）
3、岳阳县建设工程招标计划书
（三）项目绩效目标
2020年全部完成纬三路、经四路道路工程土地平整、道路建设，要求项目立项依据充分，资金使用合规，项目支出绩效目标细化。
二、绩效评价工作情况
1、前期准备。
根据岳阳县《关于开展2020年财政资金绩效运行跟踪监控工作的通知》（岳县财发〔2020〕37号）的要求，我所成立了绩效评价工作小组，对岳阳高新技术产业园区纬三经四道路工程建设项目有关文件进行了收集、分析研究，获取项目单位绩效自评报告，初步制定绩效评价指标体系。
2、组织实施。
项目建设及征拆实施单位为岳阳高新技术产业园区管理委员会。评价组通过听取项目单位情况介绍、核查项目从立项到验收阶段的资料、财务账表、支出的原始凭证、审计报告等方式对项目实施现场评价。
3、分析评价。
评价组对收集的资料进行整理汇总，对前期制定的绩效评价指标体系进行适当修改，对评价指标体系进行评分，形成评价结论。
三、项目资金使用及管理情况
（一）项目预算资金、到位资金及使用情况
项目预算总投资3763.82万元，项目实际到位资金2700 万元，由县级财政拨款2700万元。
项目实际支付资金2831.355万元，其中：项目设计费：47.28万元，工程监理费62.1万元，工程施工费2667.00万元，给水工程款54.975万元。
（二）项目资金管理情况
项目单位建立了专项资金管理制度，对项目实行专账核算，资金依据审批单、经费审签通知单、发票、合同、工程进度支付申请表、验收报告等进行拨付，资金拨付流程较严格，项目资金管理基本到位。
四、项目组织及管理情况
岳阳高新技术产业园区负责组织前期工作，园区规划建设科负责专门的项目指挥，纬三经四道路工程建设项目于2020年8月正式开工建设，2020年11月完工。
为确保项目顺利实施和按时完成，项目按可行性研究、规划设计、施工、验收等作业阶段，分别委托设计、施工、监理等具有专业资质的单位具体实施完成。
项目管理实行监理制、招投标制、合同制。项目执行招投标各项制度及相关规定，对达到招投标金额以及政府采购的工程施工、主要设备采购等，履行招投标和政府采购程序。项目工程施工实行监理制，工程监理单位依照项目设计、有关技术标准、合同约定和工程量清单进行工程监理，对工程投资、质量和进度进行控制。为保障单位权益，项目单位对外发生经济行为，除及时结清方式外，均订立了书面合同。
五、综合评价情况及评价结论
（一）项目决策情况
项目决策方面，该项目立项依据充分、过程规范，立项内容符合国家政策、发展规划要求；项目符合性较差；但未对纬三经四道路工程建设项目制作详细的绩效目标表；项目预算编制科学合理，预算内容符合项目实际需求，预算额度测算依据充分，预算投入资金量与工作内容匹配度不高，工程施工合同金额大于财政评审中心预算审核金额，未提供财政评审中心该工程结算审定表。该部分分值20分，项目实际得分为15分。
（二）项目过程情况
项目过程方面，经查看该项目相关文件资料，该项目过程执行较规范，资金管理制度健全，审批程序和手续完整，资金使用符合项目相关政策文件规定的用途，制度执行有效性高。预算支出调整及支出调整手续不够完备，综上该部分分值24分，得分为23分。
（三）项目产出情况
项目产出方面，经查阅该项目相关文件资料及现场勘探，该项目预期时间竣工，完成时效性好，项目质量达标；但运营成本较高，实际支出未在计划预算内完成。综上该部分分值24分，得分为18分。
（四）项目效益情况
项目效益方面，对评价指标体系各项指标的分析，评价小组认为，岳阳高新技术产业园区管理委员会基本完成了2020年度纬三路、经四路道路工程建设预期目标。目前本项目土地征拆、道路建设已完工，改善了园区路网建设、企业出行，提升园区风貌，实现经济效益、社会效益和企业效益三赢。综上该部分分值32分，得分为32分。
我们从项目决策、项目管理、项目绩效等方面进行评价，综合以上情况，2020年度岳阳县殡仪馆及生态陵园建设项目的支出绩效评价得分 88分，评价等级为“良”。
六、存在的问题
（一）项目建设过程中各施工队伍、监理、属地乡镇服务水平有待提高，强化土地、环境、资金等各类要素保障配合有待提升，应更加主动就项目建设纾难解困，确保项目早落地、早投产、早达效目，如实施过程中出现的矛盾纠纷，应第一时间解决，营造良好的施工环境。
（二）项目实施过程中项目管理制度执行不够到位，未对项目的实施进行全方位的管理。
（三）根据对项目资料的查阅情况，部分项目资料不齐全，绩效评价人员收集资料困难。
七、有关建议
（一）积极探索绩效考评结果的有效利用途径，逐步将绩效考评从事后考评向预算编制、审核批复、执行过程等“上游”环节延伸，形成主要领导负责、各部门全过程参与绩效评价的机制。
（二）加强建设项目实施管理，提高财政资金使用率。一是项目单位抓紧对承包人提交的工程竣工报告进行审定，组织有关单位进行正式竣工验收。二是项目单位抓紧落实分部工程财政审价备案，以便财务部门实施财务竣工决算程序，提高财政资金的使用效率。
（三）项目建设中要做好投资控制，按照合同法要求加强合同管理，要以合同为基础加强工程投资、进度及质量等控制。严格监督工程款项支出。
（四）加强项目财务核算管理加强项目单位财务人员的教育培训，提高财务核算管理水平。严格按照项目预算批复核算项目成本，切实做到只有具备金额准确、要素齐全、手续完备的原始凭证才能作为付款、入账的依据，规范项目资金的使用及核算管理。
（五）加强项目资料档案管理，规范项目的填制标准，对项目资料进行专项的存放并对其完整度进行监督。
九、特殊事项说明
纬三经四道路工程建设项目未办理相关的结算、审计，施工成本暂以合同金额为准。
附件：
岳阳高新技术产业园区纬三路、经四路道路工程项目支出绩效评价指标评分表
二〇二一年十二月二十八日