岳县财发〔2016〕43号
岳阳县财政局 岳阳县审计局
关于贯彻落实《财政部关于全面推进
行政事业单位内部控制建设的
指导意见》的通知
各乡镇、县直各单位：
财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内控规范》）发布以来，各行政事业单位积极推进内控建设，取得了一定成效，但也存在部分单位不够重视、制度建设不健全、发展水平不均衡等问题。为全面推进《单位内控规范》的贯彻实施，财政部又下发了《关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》），要求各地加大力度，抓好贯彻落实。现结合我县实际，就贯彻落实《指导意见》，全面推进我县行政事业单位内部控制建设通知如下：
一、健全机制，协同推进
县财政局、县审计局建立联合工作机制，在各自工作职责范围内推进行政事业单位内部控制建设，加强工作沟通与信息共享。县财政局为牵头部门，主要负责内部控制建设规划、实施、指导、协调和绩效评估等工作；县审计局为审计监督部门，主要负责对县级预算单位和各乡镇内部控制制度的健全性、合法性和有效性进行审计。
各级各单位要充分认识内控建设的重要性，将制约内部权力运行、强化内部控制作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，切实加强组织领导，健全工作机制，由单位“一把手”负总责亲自抓。要明确内控工作职能部门或工作牵头部门，配备充实人员力量，对照内部控制建设的相关要求，加快内部控制建设进程。
二、突出重点，全面实施
各级各单位要根据《单位内控规范》的要求，在内部管理制度的建立与完善、业务流程再造、信息系统建设、内控自我评价等重要环节重点突破。同时，各级各单位要结合《指导意见》，坚持问题导向，科学规划，进一步健全内部控制体系。要加强内部权力制衡，规范内部权力运行；建立内控报告制度，促进内部信息公开；加强监督检查，针对突出问题、管理漏洞和薄弱环节，不断健全完善内控体系；开展自我评价，评估内部控制全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性，使内控机制真正发挥作用。在内部控制建设过程中，解决重点问题的同时要实现经济业务活动内部控制全员、全过程覆盖。
三、制定方案，按时完成
各级各单位要根据要求制定方案，明确主要任务和时间表。对已建立并实施内部控制的单位，要对本单位内部控制体系进行自我评价，并针对存在的问题进行整改和完善。内部控制体系尚未建立及内部控制制度不健全的单位，必须于2016--底前完成内部控制的建立和实施工作。各级财政部门要率先抓好自身内部控制体系建设和完善工作。各主管部门要在做好本部门工作的同时，加强对本系统所属单位内控实施情况的督促指导和检查。
四、加强评估，强化监督
开展自我评价和绩效评估，加强内部控制监督检查，是内部控制得以有效实施的重要保障。
1.建立内部监督和评价机制。各单位要建立健全内部控制监督检查和自我评价制度，及时发现问题、漏洞并加以解决、控制，将内部监督、自我评价与干部考核、追责问责相结合，采用适当方式予以内部公开。
2.纳入-度绩效评估和考核。行政事业单位内部控制建设情况将纳入县委、县政府对县直单位、乡镇党委政府的绩效评估范围。同时，内部控制建设还将逐步纳入政府部门法制建设考核指标进行考核。
3.强化外部监督。财政部门将加强与审计、监察等部门的沟通协调和信息共享，形成监督合力，既对单位内部控制实行专项检查，又结合常工作开展检查，充分利用单位出具的自我评价报告，提高财务管理和审计的效率及效果，接受社会公众监督，并将监督检查结果、内部控制自我评价情况和专业审计情况作为安排财政预算、实施预算绩效评价与中期财政规划的重要依据。
附件：财政部关于推进行政事业单位内部控制建设的指导意见
岳阳县财政局 岳阳县审计局